Las criptomonedas y otros activos digitales han ido ganando protagonismo en los últimos años, sobre todo en la economía global, atrayendo la atención de las autoridades fiscales. Este año 2025, la Agencia Tributaria ha reforzado sus mecanismos de control y regulación sobre estos activos, y sobre estas novedades hemos publicado un nuevo artículo en Le Petit Journal. En él analizamos las modificaciones más relevantes en la fiscalidad de las criptomonedas y otros activos en el extranjero que afectan a los residentes en España.
Se han implementado estos cambios con unos objetivos claros: aumentar la transparencia, evitar la evasión fiscal y equiparar el tratamiento de las criptomonedas con otros activos financieros.
1. Nueva obligación de declaración de criptomonedas en el Modelo 721
Desde el año 2024, los residentes fiscales en España deben declarar sus criptoactivos mantenidos en el extranjero a través del Modelo 721, siempre que el valor conjunto supere los 50.000€.
Es importante conocer que este modelo citado se asemeja al conocido Modelo 720, utilizado para la declaración de bienes y derechos en el extranjero, pero adaptado específicamente a los activos digitales.
Este método es utilizado por la Agencia Tributaria para conocer, con mayor precisión, qué ciudadanos tienen criptomonedas en plataformas extranjeras y evitar así que se utilicen para ocultar patrimonio no declarado.
¿Qué ocurre si no se cumplen estas medidas?
El no cumplimiento de esta obligación conlleva sanciones severas como:
- Multas económicas por dato omitido e incorrecto o por presentación tardía sin requerimiento previo.
- En caso de no presentar la declaración, la Administración puede considerar el importe no declarado como ganancia patrimonial no justificada, lo que conlleva una tributación elevada.
Por tanto, es fundamental que los contribuyentes con criptomonedas en exchanges extranjeros se informen sobre esta obligación y realicen la declaración pertinente en los plazos establecidos.
2. Tributación de las ganancias de criptomonedas
Son consideradas como ganancias patrimoniales las plusvalías generadas por la compraventa de criptomonedas y, por tanto, tributan en el IRPF. España ha introducido este año 2025 algunas modificaciones en la escala impositiva:
- Hasta 6.000€: 19%
- De 6.000,01 a 50.000€: 21%
- De 50.000,01 a 200.000€: 23%
- De 200.000,01 a 300.000 euros: 27%
- Más de 300.000 euros: 30%
Esta nueva escala supone un incremento del 2% en los beneficios superiores a 300.000€, afectando principalmente a grandes inversores y traders con altos volúmenes de operaciones.
Obligación de declarar ganancias en la Renta
Cualquier operación con criptomonedas debe ser declarada, incluso si no se convierten a euros. Las permutas entre criptomonedas (por ejemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum) se consideran operaciones sujetas a tributación.
Si el contribuyente recibe pagos en criptomonedas, estos deben también reflejarse en su declaración como rendimientos del trabajo o actividades económicas, dependiendo de la naturaleza de la transacción.
3. Regulación de los NFT y su tratamiento fiscal
Los Tokens No Fungibles (NFT) han generado en los últimos años una gran incertidumbre fiscal. En España, a partir de este año, se establece que:
- La venta de NFT por parte de empresas o autónomos residentes en España estará sujeta al IVA del 21%.
- Las transacciones entre particulares pueden estar exentas de IVA, dependiendo de la localización de las partes involucradas.
- Las ganancias obtenidas por la venta de NFT tributarán en el IRPF como ganancia patrimonial.
Esto supondrá un mayor control sobre el mercado de NFT y reducirá también el anonimato de estas transacciones.
4. Implementación del Marco DAC8 para el intercambio de información
Desde este mismo año, 2025, España implementa el Marco DAC8, una directiva de la Unión Europea que obliga a los exchanges y plataformas de criptomonedas a informar sobre todas las operaciones de sus usuarios a las autoridades fiscales.
¿Qué significa esto?
- Que la Agencia Tributaria tendrá acceso a información detallada sobre depósitos, retiradas y operaciones con criptomonedas.
- Se reducirá la posibilidad de ocultar activos digitales en plataformas extranjeras.
- Se refuerza el intercambio automático de datos entre países de la Unión Europea para prevenir el fraude fiscal.
Este cambio refuerza la trazabilidad de las operaciones con criptomonedas y elimina la idea de que estos activos son completamente anónimos.
5. Sanciones por incumplimiento de obligaciones fiscales
Estas sanciones son bastante elevadas. Además de las multas por no presentar el Modelo 721, los contribuyentes pueden enfrentarse a:
- Recargos por presentación fuera de plazo, que van del 5% al 20% sobre el importe a pagar.
- Inspecciones fiscales, con posibilidad de liquidación de impuestos atrasados e intereses de demora
- Sanciones económicas elevadas en casos de ocultación de patrimonio, que pueden alcanzar hasta el 150% de la cuota defraudada.
Es muy importante que los inversores en criptomonedas mantengan registros detallados de todas sus operaciones y consulten con una personas especializada para evitar problemas con la Agencia Tributaria.
Consejos prácticos para cumplir con la normativa en la fiscalidad de las criptomonedas
Dado el complejo marco normativo, se recomienda a los contribuyentes que:
- Lleven un registro detallado de sus transacciones con criptomonedas
- Verifiquen si deben presentar el Modelo 721 si tienen criptoactivos en el extranjero
- Declaren correctamente las ganancias en el IRPF para evitar sanciones
- Consulten con un asesor fiscal especializado en criptomonedas para optimizar su tributación y evitar errores
Como conclusión, las modificaciones fiscales introducidas en 2025 reflejan el esfuerzo de las autoridades españolas por regular y controlar el creciente mercado de las criptomonedas y otros activos digitales.
Para evitar sanciones y cumplir con toda la normativa vigente, es fundamental que los contribuyentes se informen y planifiquen correctamente su fiscalidad.
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