por Admin | Feb 4, 2025 | Medios
Las criptomonedas y otros activos digitales han ido ganando protagonismo en los últimos años, sobre todo en la economía global, atrayendo la atención de las autoridades fiscales. Este año 2025, la Agencia Tributaria ha reforzado sus mecanismos de control y regulación sobre estos activos, y sobre estas novedades hemos publicado un nuevo artículo en Le Petit Journal. En él analizamos las modificaciones más relevantes en la fiscalidad de las criptomonedas y otros activos en el extranjero que afectan a los residentes en España.
Se han implementado estos cambios con unos objetivos claros: aumentar la transparencia, evitar la evasión fiscal y equiparar el tratamiento de las criptomonedas con otros activos financieros.
1. Nueva obligación de declaración de criptomonedas en el Modelo 721
Desde el año 2024, los residentes fiscales en España deben declarar sus criptoactivos mantenidos en el extranjero a través del Modelo 721, siempre que el valor conjunto supere los 50.000€.
Es importante conocer que este modelo citado se asemeja al conocido Modelo 720, utilizado para la declaración de bienes y derechos en el extranjero, pero adaptado específicamente a los activos digitales.
Este método es utilizado por la Agencia Tributaria para conocer, con mayor precisión, qué ciudadanos tienen criptomonedas en plataformas extranjeras y evitar así que se utilicen para ocultar patrimonio no declarado.
¿Qué ocurre si no se cumplen estas medidas?
El no cumplimiento de esta obligación conlleva sanciones severas como:
- Multas económicas por dato omitido e incorrecto o por presentación tardía sin requerimiento previo.
- En caso de no presentar la declaración, la Administración puede considerar el importe no declarado como ganancia patrimonial no justificada, lo que conlleva una tributación elevada.
Por tanto, es fundamental que los contribuyentes con criptomonedas en exchanges extranjeros se informen sobre esta obligación y realicen la declaración pertinente en los plazos establecidos.
2. Tributación de las ganancias de criptomonedas
Son consideradas como ganancias patrimoniales las plusvalías generadas por la compraventa de criptomonedas y, por tanto, tributan en el IRPF. España ha introducido este año 2025 algunas modificaciones en la escala impositiva:
- Hasta 6.000€: 19%
- De 6.000,01 a 50.000€: 21%
- De 50.000,01 a 200.000€: 23%
- De 200.000,01 a 300.000 euros: 27%
- Más de 300.000 euros: 30%
Esta nueva escala supone un incremento del 2% en los beneficios superiores a 300.000€, afectando principalmente a grandes inversores y traders con altos volúmenes de operaciones.
Obligación de declarar ganancias en la Renta
Cualquier operación con criptomonedas debe ser declarada, incluso si no se convierten a euros. Las permutas entre criptomonedas (por ejemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum) se consideran operaciones sujetas a tributación.
Si el contribuyente recibe pagos en criptomonedas, estos deben también reflejarse en su declaración como rendimientos del trabajo o actividades económicas, dependiendo de la naturaleza de la transacción.
3. Regulación de los NFT y su tratamiento fiscal
Los Tokens No Fungibles (NFT) han generado en los últimos años una gran incertidumbre fiscal. En España, a partir de este año, se establece que:
- La venta de NFT por parte de empresas o autónomos residentes en España estará sujeta al IVA del 21%.
- Las transacciones entre particulares pueden estar exentas de IVA, dependiendo de la localización de las partes involucradas.
- Las ganancias obtenidas por la venta de NFT tributarán en el IRPF como ganancia patrimonial.
Esto supondrá un mayor control sobre el mercado de NFT y reducirá también el anonimato de estas transacciones.
4. Implementación del Marco DAC8 para el intercambio de información
Desde este mismo año, 2025, España implementa el Marco DAC8, una directiva de la Unión Europea que obliga a los exchanges y plataformas de criptomonedas a informar sobre todas las operaciones de sus usuarios a las autoridades fiscales.
¿Qué significa esto?
- Que la Agencia Tributaria tendrá acceso a información detallada sobre depósitos, retiradas y operaciones con criptomonedas.
- Se reducirá la posibilidad de ocultar activos digitales en plataformas extranjeras.
- Se refuerza el intercambio automático de datos entre países de la Unión Europea para prevenir el fraude fiscal.
Este cambio refuerza la trazabilidad de las operaciones con criptomonedas y elimina la idea de que estos activos son completamente anónimos.
5. Sanciones por incumplimiento de obligaciones fiscales
Estas sanciones son bastante elevadas. Además de las multas por no presentar el Modelo 721, los contribuyentes pueden enfrentarse a:
- Recargos por presentación fuera de plazo, que van del 5% al 20% sobre el importe a pagar.
- Inspecciones fiscales, con posibilidad de liquidación de impuestos atrasados e intereses de demora
- Sanciones económicas elevadas en casos de ocultación de patrimonio, que pueden alcanzar hasta el 150% de la cuota defraudada.
Es muy importante que los inversores en criptomonedas mantengan registros detallados de todas sus operaciones y consulten con una personas especializada para evitar problemas con la Agencia Tributaria.
Consejos prácticos para cumplir con la normativa en la fiscalidad de las criptomonedas
Dado el complejo marco normativo, se recomienda a los contribuyentes que:
- Lleven un registro detallado de sus transacciones con criptomonedas
- Verifiquen si deben presentar el Modelo 721 si tienen criptoactivos en el extranjero
- Declaren correctamente las ganancias en el IRPF para evitar sanciones
- Consulten con un asesor fiscal especializado en criptomonedas para optimizar su tributación y evitar errores
Como conclusión, las modificaciones fiscales introducidas en 2025 reflejan el esfuerzo de las autoridades españolas por regular y controlar el creciente mercado de las criptomonedas y otros activos digitales.
Para evitar sanciones y cumplir con toda la normativa vigente, es fundamental que los contribuyentes se informen y planifiquen correctamente su fiscalidad.
Si necesitas ayuda con la fiscalidad de las criptomonedas, desde Ara Global Asesoría de Empresas podemos ofrecerte servicios personalizados para ayudarte a cumplir con tus obligaciones fiscales y optimizar así tu tributo en el ámbito de los activos digitales:
- Te asesoramos en la declaración del Modelo 721 y del IRPF.
- Te ayudamos a regularizar tu situación si tienes criptomonedas en el extranjero
- Ofrecemos planificación fiscal para minimizar impuestos dentro del marco legal.
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por Admin | Dic 10, 2024 | Medios
Jorge García Santiago, director de ARA Global Asesoría de Empresas y experto en contabilidad fiscal, ha publicado una guía en la que explica detalladamente cómo afrontar una solicitud o auditoría fiscal española. Desde la autenticidad de la notificación hasta las posibles sanciones, esta guía ofrece un enfoque práctico para cumplir con las exigencias de las autoridades fiscales y evitar complicaciones.
1. Verificar la notificación en una auditoría fiscal española es vital
El primer paso, según Jorge García, es confirmar que la notificación recibida es auténtica. En España, estas comunicaciones suelen realizarse por dos vías principales:
- Notificación electrónica, especialmente dirigida a empresas y autónomos, disponible en la casilla electrónica habilitada.
- Notificación postal, enviada por correo certificado al domicilio fiscal.
Es importante revisar cuidadosamente:
- El objeto de la solicitud, para entender qué información se requiere.
- El plazo de respuesta, que suele oscilar entre 10 y 15 días
- Instrucciones específicas, ya que algunas solicitudes incluyen directrices claras sobre cómo proceder.
2. Plazos
Cumplir con los plazos también es fundamental. Generalmente, la respuesta debe enviarse dentro de un plazo de 10 a 15 días laborables desde la recepción. Jorge García explica que, en casos excepcionales, es posible solicitar una prórroga, pero advierte de que no siempre se concede.
3. Documentación clave
Es esencial proporcionar los documentos requeridos de forma completa y precisa. Según esta guía, los documentos más habituales incluyen:
- Facturas emitidas y recibidas, organizadas cronológicamente.
- Libros de contabilidad, como registros de compras, ventas y balances.
- Declaraciones tributarias y justificantes, como los correspondientes al IVA o al IRPF.
La exactitud y el cumplimiento en esta etapa son claves para evitar inspecciones adicionales.
4. Métodos de envío
Jorge García indica que existen dos opciones para presentar la documentación solicitada:
- Presentación electrónica: a través del portal de la administración tributaria, utilizando un certificado digital o Cl@ve, accediendo al apartado de «Contestación de requerimientos y comunicaciones».
- Presentación presencial: en oficinas físicas, previa cita, aunque esta opción es menos común.
Un consejo práctico es reunir y enviar los documentos al mismo tiempo para minimizar la posibilidad de requerimientos adicionales.
5. Consecuencias de no responder o hacerlo incorrectamente
No responder o hacerlo de forma incorrecta puede derivar en sanciones, que variarán según la gravedad del asunto. Entre las consecuencias más habituales se encuentran:
- Multas económicas.
- Inspecciones más exhaustivas, como un análisis detallado de declaraciones anteriores.
- Intereses y penalizaciones por errores o pagos incompletos.
Si no se responde dentro del plazo inicial, puede emitirse una segunda notificación con advertencias más severas. En caso de ignorar esta última, se iniciará un procedimiento sancionador automático.
Abordar una auditoría fiscal española puede ser un desafío, pero contar con el respaldo de expertos marca la diferencia. En ARA Global Asesoría de Empresas contamos con un equipo especializado en guiar a empresas y autónomos en cada parte del proceso.
Desde analizar tu situación fiscal hasta preparar y presentar la documentación requerida, nuestro enfoque estratégico garantiza que cumplas con todas las exigencias legales mientras minimizas riesgos y optimizas resultados.
Si has recibido una notificación o necesitas prepararte para una auditoría fiscal española, no dudes en contactarnos. Estamos aquí para convertir un momento complicado en una oportunidad para fortalecer tu gestión fiscal.
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por Admin | Nov 12, 2024 | Blog
Cumplir con los plazos de presentación de impuestos es crucial para evitar sanciones y asegurar el cumplimiento de tus obligaciones fiscales en España. En esta guía te explicamos los principales plazos que aplican en 2025 para autónomos, empresas y particulares.
1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
- Declaración anual: la campaña de la Renta para particulares y autónomos se desarrollará entre abril y junio de 2025. La Agencia Tributaria publicará las fechas exactas, pero es habitual que inicie a principios de abril y finalice a finales de junio.
- Pagos fraccionados (Modelos 130 y 131): los autónomos que tributan en estimación directa o objetiva deben presentar pagos fraccionados en los primeros 20 días de abril, julio y octubre, y hasta el 30 de enero de 2025 para el último trimestre de 2024.
- Retenciones a empleados y profesionales (Modelo 111): las empresas que retienen IRPF a empleados y profesionales deben presentar el Modelo 111 cada trimestre en las mismas fechas, es decir, en abril, julio, octubre y enero.
2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
- Declaración trimestral (Modelo 303): los contribuyentes deberán presentar su declaración de IVA trimestral en el Modelo 303 durante los primeros 20 días de abril, julio y octubre, y hasta el 30 de enero de 2025 para el cuarto trimestre de 2024.
- Resumen anual (Modelo 390): el resumen anual del IVA debe presentarse en enero de 2025, unificando los datos de todas las declaraciones trimestrales del año 2024.
El IVA es un impuesto que afecta a la mayoría de las operaciones comerciales, y es crucial cumplir puntualmente con sus plazos para evitar recargos o sanciones.
3. Impuesto sobre Sociedades
- Declaración anual (Modelo 200): las empresas y sociedades deben presentar el Impuesto sobre Sociedades (Modelo 200) en los primeros 25 días naturales después de los seis meses desde el cierre del ejercicio fiscal. Para la mayoría de las empresas con cierre a 31 de diciembre, el plazo será hasta el 25 de julio de 2025.
- Modelo 220: Las entidades que pertenecen a un grupo fiscal y presentan el impuesto de forma consolidada deberán hacerlo a través del Modelo 220 en la misma fecha límite que el Modelo 200.
4. Pagos fraccionados para autónomos y empresas
- Modelo 130 (autónomos): para autónomos en estimación directa, el Modelo 130 se presenta trimestralmente en abril, julio, octubre y enero.
- Modelo 202 (empresas): las sociedades deben presentar el Modelo 202 para realizar pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades. Los plazos para estos pagos son en abril, octubre y diciembre de cada año, aunque las fechas pueden variar ligeramente según el calendario fiscal anual.
Consecuencias de no cumplir con los plazos fiscales
No respetar los plazos fiscales establecidos puede llevar a:
- Recargos e intereses de demora: aplicables por cada día de retraso sobre el importe adeudado, incrementándose con el tiempo.
- Sanciones económicas: la cuantía puede aumentar dependiendo de la naturaleza de la infracción, especialmente si Hacienda percibe intencionalidad o negligencia.
- Restricciones de beneficios fiscales: en algunos casos, el incumplimiento puede limitar el acceso a subvenciones, bonificaciones o deducciones en el futuro.
Servicios de ARA Gestión Global Empresarial para el cumplimiento fiscal
En ARA Gestión Global Empresarial te ayudamos a cumplir con todas tus obligaciones fiscales, asegurándonos de que tus declaraciones se presenten en los plazos adecuados y sin errores. Nuestro equipo de expertos en asesoría fiscal se encarga de la preparación y gestión de cada impuesto, minimizando los riesgos de sanciones y optimizando tu situación tributaria.
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Jorge García Santiago, director de ARA Global y experto en contabilidad fiscal
por Admin | Nov 7, 2024 | Medios
En un artículo reciente publicado en Le petit journal, Jorge García, director de ARA Global Asesoría de empresas, analiza la llamada «Ley Mbappé», una nueva normativa fiscal en la Comunidad de Madrid destinada a atraer inversores extranjeros a partir de 2025. Este incentivo, inspirado en el célebre futbolista francés Kylian Mbappé, busca dinamizar la economía madrileña y atraer capital internacional, ofreciendo beneficios fiscales a quienes cumplan ciertos requisitos de residencia y compromiso de inversión.
¿Qué ofrece la «Ley Mbappé»?
Según explica García, esta normativa permite una deducción en el tramo autonómico del IRPF para nuevos residentes fiscales que decidan trasladarse a Madrid y hacer una inversión significativa en empresas locales. Este incentivo, reservado exclusivamente a la porción del IRPF administrada por la comunidad autónoma, facilita una reducción considerable en la carga fiscal para aquellos contribuyentes que cumplan las condiciones establecidas por la ley.
Requisitos principales para los beneficiarios
- Residencia fiscal en Madrid: tal como indica el autor, uno de los requisitos para acceder al beneficio es establecer la residencia fiscal en Madrid y mantenerla durante al menos seis años consecutivos. En caso de trasladarse a otra región antes de cumplir este período, el contribuyente perdería el derecho a la deducción.
- Condiciones de inversión: la ley exige que los inversores realicen una inversión significativa en sectores fuera del ámbito inmobiliario, como tecnología, industrias emergentes o servicios profesionales, para favorecer el crecimiento de áreas estratégicas. Además, aclara García, el inversor no puede asumir un rol ejecutivo en la empresa receptora de la inversión, lo que garantiza que el capital contribuya al desarrollo de la compañía sin conflictos de interés.
- Plazos para la inversión y deducción: los contribuyentes deben realizar la inversión durante el año de su llegada o el siguiente, con la posibilidad de aplicar cualquier deducción sobrante en ejercicios fiscales posteriores. Esta flexibilidad, comenta García, permite optimizar las deducciones de acuerdo a los rendimientos de las inversiones.
Ejemplos de beneficiarios y posibles escenarios
Aunque conocida popularmente como una ley destinada a figuras deportivas, en realidad la «Ley Mbappé» está dirigida a empresarios, inversores de capital riesgo y personas con grandes patrimonios. García señala que, por ejemplo, un empresario con ingresos anuales de aproximadamente 5 millones de euros podría beneficiarse de esta deducción, siempre que realice una inversión considerable en sectores prioritarios.
Opiniones y debates sobre la Ley
La «Ley Mbappé» ha suscitado opiniones diversas. Mientras que algunos consideran que fortalecerá la posición de Madrid en Europa como destino de inversiones, otros critican que pueda favorecer a grandes fortunas, generando desigualdades fiscales en España. Además, la exigencia de una residencia prolongada puede reducir su atractivo para personas con alta movilidad internacional.
Asesoría de ARA Global para inversores
Desde ARA Global Asesoría de Empresas, Jorge García y su equipo de expertos en asesoría fiscal y planificación estratégica ofrecen acompañamiento integral a nuevos residentes e inversores interesados en aprovechar las ventajas de la «Ley Mbappé». El equipo se encarga de cada paso, desde la elaboración de estrategias de inversión hasta la optimización de las deducciones fiscales, asegurando que los clientes aprovechen al máximo los beneficios legales disponibles.
Para más información sobre esta normativa y los servicios de ARA Global Asesoría de Empresas, te invitamos a ponerte en contacto con nosotros.
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por Admin | Oct 3, 2024 | Medios
Ara Global Asesoría de Empresas ha publicado, una vez más, un artículo en Le Petit Journal, donde abordamos en detalle el convenio de doble imposición entre Francia y España, un acuerdo crucial para optimizar la fiscalidad de los residentes franceses en España. En este artículo exploramos cómo este convenio, en vigor desde 1995, facilita la eliminación de la doble imposición, un problema que afecta a muchos ciudadanos que residen en ambos países.
¿Qué es el convenio de doble imposición?
Como detallamos en el artículo de Le Petit Journal, el convenio de doble imposición es un acuerdo internacional que tiene como objetivo evitar que una misma renta sea gravada dos veces en dos países diferentes. Esto es especialmente relevante para aquellos residentes franceses en España que hayan venido a trabajar, invertir o a disfrutar de su jubilación. El convenio no solo ayuda a evitar la doble imposición, sino que también fomenta el intercambio económico entre ambos países, evitando así cargas fiscales excesivas.
Principales aspectos del convenio entre Francia y España
El artículo describe en profundidad cómo el convenio establece reglas claras sobre la residencia fiscal. En esencia, la residencia fiscal de una persona se determina por factores como su lugar de residencia principal o el centro de sus intereses vitales. Si estos criterios no son concluyentes, el convenio permite el uso de factores secundarios como el centro de los intereses económicos o la nacionalidad para resolver el conflicto.
Además, explicamos cómo el convenio regula la imposición de los ingresos de forma efectiva. Los ingresos laborales, por ejemplo, se gravan en el país donde se lleva a cabo la actividad, pero el país de residencia también puede incluir esos ingresos en su cálculo de impuestos, aplicando un crédito fiscal para evitar la doble imposición. En el caso de las pensiones públicas, el convenio especifica que se gravan en el país de origen, mientras que las pensiones privadas pueden estar sujetas a impuestos en ambos países, pero se aplica un crédito fiscal para aliviar la carga.
Para dividendos, intereses y regalías, el convenio establece que estos se gravan en ambos países, pero con límites sobre las tasas impositivas aplicables, lo que reduce la carga fiscal total.
Eliminación de la doble imposición: métodos clave
Tal y como explicamos en el artículo, el convenio entre Francia y España utiliza el método del crédito fiscal como principal herramienta para evitar la doble imposición. Este mecanismo permite que el impuesto pagado en un país se deduzca del impuesto a pagar en el otro, dentro de los límites establecidos. Por ejemplo, si un residente francés recibe ingresos en España, el impuesto pagado en España se acredita en su declaración de impuestos en Francia, evitando así una doble imposición completa.
Aplicaciones prácticas del convenio para los residentes franceses en España
En el artículo publicado en Le Petit Journal también detallamos ejemplos específicos de cómo este convenio beneficia a los residentes franceses en España. Los salarios y otros ingresos laborales, por ejemplo, tributan principalmente en el país donde se realizan las actividades laborales, en este caso España. Si el trabajador es residente fiscal en Francia, deberá incluir esos ingresos en su declaración, pero no se beneficiará del crédito fiscal por el impuesto pagado en España.
Asimismo, tratamos el caso de los ingresos derivados de actividades artísticas o deportivas, que se gravan en el país donde se lleva a cabo la actividad, incluso si el trabajador pasa menos de 183 días en el país. Las consultorías temporales también pueden estar sujetas a tributación en España si exceden ciertos límites.
Respecto a los ingresos inmobiliarios, explicamos cómo, aunque los propietarios tributen en el país donde se ubica la propiedad (en este caso Francia), también deben declarar estos ingresos en España. Sin embargo, el convenio asegura que el impuesto pagado en Francia se deduzca del impuesto a pagar en España, eliminando así la posibilidad de doble imposición.
Por último, para los jubilados la situación puede ser más compleja. En nuestro artículo destacamos que las pensiones públicas francesas se gravan únicamente en Francia, mientras que las pensiones privadas pueden estar sujetas a impuestos en ambos países, aplicándose el crédito fiscal en España por el impuesto pagado en Francia.
La importancia de contar con una asesoría especializada
Como indicamos en Le Petit Journal, a pesar de las ventajas del convenio de doble imposición, la fiscalidad transfronteriza puede ser complicada. Es fundamental contar con expertos fiscales que conozcan a fondo las normativas de ambos países. En Ara Global Asesoría de Empresas ofrecemos un asesoramiento integral para los residentes franceses en España, asegurando que cumplan con sus obligaciones fiscales y optimizando su situación para minimizar la carga impositiva.
Conclusión
El convenio de doble imposición entre Francia y España es una herramienta esencial para los franceses que residen en España, permitiendo evitar la doble imposición y ofreciendo un marco fiscal más claro y favorable. En Ara Global Asesoría de Empresas nos enorgullece haber compartido nuestra experiencia en Le Petit Journal, ayudando a los residentes a comprender mejor sus derechos y obligaciones.
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